🏦 ביטוח פנסיוני — קרנות פנסיה, גמל, ביטוח מנהלים ומיסוי

1. מהם שלושת אפיקי החיסכון הפנסיוני המרכזיים בישראל?

1. ביטוח חיים, ביטוח בריאות וביטוח סיעודי הנרכשים בנפרד אצל חברת ביטוח
2. קרן נאמנות, תיק השקעות מנוהל ופיקדון בנקאי צמוד מדד לטווח ארוך
3. קרן פנסיה, ביטוח מנהלים וקופת גמל
4. קרן השתלמות, פיקדון שקלי וחשבון חיסכון בבנק המסחרי שבו מתנהל חשבון העובר ושב

שלושת האפיקים נבדלים במבנה הזכויות, בערבות ההדדית ובאופן קביעת דמי הניהול והמקדם. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס״ה-2005.

2. מהי קרן פנסיה מקיפה?

1. קרן המנוהלת בידי המדינה ומבטיחה תשואה קבועה
2. קרן המשלמת סכום חד-פעמי בגיל הפרישה
3. קרן המשלמת קצבת זקנה וכוללת כיסויי נכות ושאירים, בערבות הדדית בין העמיתים
4. קרן המיועדת לעצמאים בלבד ואינה פתוחה לשכירים

הערבות ההדדית והאיזון האקטוארי הם המאפיינים הייחודיים של קרן פנסיה מקיפה, לצד הקצאת אגרות חוב מיועדות. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס״ה-2005, ותקנוני הקרנות.

3. מהי קרן פנסיה כללית ובמה היא נבדלת מקרן מקיפה?

1. היא מבטיחה תשואה קבועה לעמיתיה מדי שנה
2. היא מיועדת לעובדי המגזר הציבורי בלבד
3. היא אינה כוללת בדרך כלל כיסויים ביטוחיים ואינה זכאית לאגרות חוב מיועדות
4. היא מנוהלת בידי חברת ביטוח ולא בידי חברה מנהלת

הקרן הכללית משמשת בעיקר להפקדות מעל התקרה ולכספים שאינם זכאים להטבות, ולכן מבנה זכויותיה שונה. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס״ה-2005.

4. מהו ביטוח מנהלים?

1. קרן פנסיה המנוהלת בערבות הדדית בין העמיתים
2. פוליסת ביטוח חיים המשלבת חיסכון פנסיוני, המנוהלת בחוזה אישי מול המבטח
3. קופת גמל להשקעה שאינה מיועדת לקצבה
4. הסדר פנסיה תקציבית המשולם מתקציב המדינה

ביטוח מנהלים הוא חוזה אישי, ולכן תנאיו נקבעים בפוליסה ואינם משתנים בתקנון כמו בקרן פנסיה. מקור: תנאי פוליסות ביטוח המנהלים והוראות רשות שוק ההון.

5. מהי קופת גמל לתגמולים?

1. מכשיר השקעה המנוהל בידי הבנק עבור לקוחותיו
2. מכשיר חיסכון נזיל הניתן למשיכה בכל עת
3. מכשיר ביטוחי המשלם קצבה בעת אובדן כושר עבודה
4. מכשיר חיסכון פנסיוני שאליו מופקדים כספי עובד ומעסיק לצורך קצבה עתידית

קופת גמל לתגמולים היא אפיק חיסכון ארוך טווח, וכספיה מיועדים לקצבה בכפוף לכללי המשיכה שבדין. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס״ה-2005.

6. מהי קופת גמל להשקעה?

1. מכשיר חיסכון נזיל שניתן למשוך ממנו בכל עת, ולהמירו לקצבה בפטור ממס בגיל הפרישה
2. מכשיר חיסכון פנסיוני שאינו ניתן למשיכה
3. מכשיר ביטוחי המכסה אובדן כושר עבודה
4. קרן פנסיה מקיפה המיועדת לעצמאים בלבד

קופת גמל להשקעה משלבת נזילות עם הטבת מס בעת המרה לקצבה, והיא כפופה לתקרת הפקדה שנתית. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס״ה-2005.

7. מהי קרן השתלמות?

1. מכשיר ביטוחי המשלם פיצוי במקרה של פיטורים
2. מכשיר חיסכון פנסיוני המשלם קצבה בגיל פרישה
3. מכשיר חיסכון לטווח בינוני, שהופך נזיל לאחר שש שנים ונהנה מהטבות מס בתנאים שנקבעו
4. קרן המנוהלת בידי ההסתדרות עבור עובדים מאורגנים

קרן ההשתלמות אינה מכשיר פנסיוני במובן הקצבתי, אך היא חלק מרכזי מתכנון החיסכון של שכירים ועצמאים. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס״ה-2005, ופקודת מס הכנסה.

8. מהם רכיבי ההפקדה הפנסיונית של שכיר לפי צו ההרחבה?

1. הפקדת עובד לתגמולים, הפקדת מעסיק לתגמולים והפקדת מעסיק לפיצויים
2. הפקדת עובד בלבד לתגמולים ולפיצויים כאחד
3. הפקדת מעסיק בלבד, שכן העובד פטור מהפקדה
4. הפקדה משותפת לקרן השתלמות ולקופת גמל

שלושת הרכיבים מרכיבים יחד את שיעור ההפקדה הכולל, וכל רכיב מטופל אחרת במיסוי ובמשיכה. מקור: צו ההרחבה לפנסיה חובה במשק.

9. שכר מבוטח 15,000 שקלים, הפקדת עובד 6 אחוזים, מעסיק לתגמולים 6.5 אחוזים ולפיצויים 6 אחוזים. מהי ההפקדה החודשית הכוללת?

1. 2,775 שקלים, שהם 18.5 אחוזים מן השכר המבוטח
2. 1,875 שקלים, שהם הפקדת העובד וחלק המעסיק לתגמולים
3. 900 שקלים, שהם הפקדת העובד לתגמולים בלבד
4. 3,450 שקלים, שהם שיעור של עשרים ושלושה אחוזים מן השכר

סך השיעורים הוא 18.5 אחוזים, ולכן 0.185 כפול 15,000 שקלים מסתכם ב-2,775 שקלים לחודש. מקור: צו ההרחבה לפנסיה חובה במשק.

10. שכר 20,000 שקלים והפקדת המעסיק לפיצויים 8.33 אחוזים. כמה מופקד לרכיב הפיצויים בחודש?

1. 2,400 שקלים, שהם שנים עשר אחוזים מן השכר המבוטח
2. 1,200 שקלים, שהם שישה אחוזים מן השכר המבוטח
3. 1,666 שקלים, שהם 8.33 אחוזים מן השכר המבוטח
4. 833 שקלים, שהם מחצית מן השיעור שנקבע בצו ההרחבה

0.0833 כפול 20,000 שקלים הם כ-1,666 שקלים, וזהו השיעור המלא המשחרר מהשלמת פיצויים בהסדר סעיף 14. מקור: חוק פיצויי פיטורים, התשכ״ג-1963, וצו ההרחבה לפנסיה חובה.

11. מהי משמעות סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים?

1. המעסיק פטור מהפקדות פנסיוניות לעובדיו
2. הפקדות המעסיק לרכיב הפיצויים באות במקום פיצויי פיטורים ואינן ניתנות להשבה אליו
3. העובד רשאי למשוך את כספי הפיצויים בכל עת
4. העובד זכאי לפיצויים כפולים בעת פיטורים

החלת ההסדר מנתקת את כספי הפיצויים מזכות ההשלמה ומשאירה אותם בידי העובד גם בהתפטרות. מקור: חוק פיצויי פיטורים, התשכ״ג-1963, סעיף 14.

12. עובד התפטר מרצונו והסדר סעיף 14 חל עליו. מה דין כספי הפיצויים?

1. הכספים מועברים לביטוח הלאומי לזיכוי העובד
2. הכספים מוחזרים למעסיק במלואם
3. הכספים מוקפאים עד גיל הפרישה של העובד
4. הכספים נותרים בבעלותו גם בהתפטרות, שכן ההסדר מנתקם מזכות ההשלמה של המעסיק

אחד ההבדלים המרכזיים בין הסדר סעיף 14 לבין הסדר רגיל הוא גורלם של הכספים בהתפטרות. מקור: חוק פיצויי פיטורים, התשכ״ג-1963, סעיף 14.

13. מהי תקרת ההפקדה המוטבת?

1. הסכום המרבי שניתן להפקיד בקרן פנסיה
2. הסכום המרבי שבגינו ניתנות הטבות מס על הפקדות פנסיוניות, ומעליו נזקפת הכנסה לעובד
3. הסכום המרבי שניתן למשוך מקופת גמל בשנה
4. הסכום המרבי של הקצבה החודשית הפטורה ממס

הפקדות מעל התקרה אינן מזכות בהטבה ואף עשויות להיזקף כהכנסה חייבת אצל העובד. מקור: פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה3).

14. מעסיק מפקיד לעובד מעל תקרת ההפקדה המוטבת. מה ההשלכה?

1. המעסיק יחויב בקנס מנהלי מטעם רשות המסים
2. אין לכך כל השלכה מיסויית
3. ההפקדה תידחה בידי הגוף המוסדי
4. הסכום העודף עשוי להיזקף כהכנסה חייבת במס אצל העובד במועד ההפקדה

זקיפת ההכנסה נועדה למנוע הטבת מס בלתי מוגבלת על הפקדות מעסיק, והיא מחושבת במועד ההפקדה. מקור: פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה3).

15. מהו ביטוח נכות בקרן פנסיה מקיפה?

1. כיסוי המשלם סכום חד-פעמי בעת נכות
2. כיסוי המשלם קצבה חודשית לעמית שאיבד את כושר עבודתו, בשיעור הנגזר מדרגת נכותו
3. כיסוי המשלם קצבה לשאירי העמית לאחר פטירתו
4. כיסוי המשלם את יתרת ההלוואות של העמית

קצבת הנכות בקרן נגזרת מן השכר המבוטח ומדרגת הנכות שנקבעה, והיא מוגבלת בתנאי התקנון. מקור: תקנוני קרנות הפנסיה וחוזרי רשות שוק ההון.

16. מהו ביטוח שאירים בקרן פנסיה?

1. כיסוי המשלם סכום חד-פעמי ליורשי העמית
2. כיסוי המשלם קצבה חודשית לבן הזוג ולילדים לאחר פטירת העמית, לפי תנאי התקנון
3. כיסוי המשלם קצבה לעמית בעת פרישתו לגמלאות
4. כיסוי המשלם את הוצאות הקבורה של העמית

קצבת השאירים היא אחד היתרונות המרכזיים של קרן פנסיה, והיא מותנית בהגדרת השאירים שבתקנון. מקור: תקנוני קרנות הפנסיה וחוזרי רשות שוק ההון.

17. עמית רווק בלא ילדים מבקש להקטין את עלות הכיסויים. מה אפשרי?

1. העברת הכיסוי לבן משפחה אחר
2. ויתור מוחלט על כל הכיסויים בקרן
3. בחירת מסלול ביטוחי מצומצם בשאירים, בהתאם למסלולים שמאפשר תקנון הקרן
4. הפחתת שיעור ההפקדה מתחת למינימום שבצו

מסלולי ביטוח שונים מאפשרים להתאים את תמהיל הכיסויים למצב המשפחתי ולהגדיל את החיסכון לקצבה. מקור: תקנוני קרנות הפנסיה וחוזרי רשות שוק ההון בעניין מסלולי ביטוח.

18. מהי תקופת אכשרה בקרן פנסיה?

1. תקופה שבה לא נגבים דמי ניהול מן העמית
2. תקופה שבה אין הפקדות כלל לקרן
3. תקופה שבה לא ניתן לנייד את הכספים
4. תקופה שבה כיסוי הנכות והשאירים מוגבל לגבי מצב רפואי שהיה קיים בעת ההצטרפות

האכשרה מגנה על ציבור העמיתים מפני הצטרפות של מי שכבר יודע על מצבו, והיא מוגדרת בתקנון. מקור: תקנוני קרנות הפנסיה וחוזרי רשות שוק ההון.

19. עמית הפסיק להפקיד לקרן ולאחר חצי שנה נפגע. מה נבחן?

1. האם נשמר הרצף הביטוחי בקרן ואם בוצע הסדר של ריסק זמני לשמירת הכיסויים
2. האם העמית הודיע לקרן על הפסקת עבודתו
3. האם העמית מצא מקום עבודה חדש בינתיים
4. האם הקרן השיגה תשואה חיובית באותה שנה

הפסקת הפקדות עלולה לשלול את כיסויי הנכות והשאירים, ולכן קיים הסדר ריסק זמני לשמירתם. מקור: תקנוני קרנות הפנסיה וחוזרי רשות שוק ההון בעניין רצף ביטוחי.

20. מהו מקדם ההמרה בחיסכון פנסיוני?

1. שיעור דמי הניהול הנגבים מן הצבירה
2. שיעור התשואה השנתי הצפוי בקרן
3. המספר שבו מחלקים את הצבירה כדי לקבל את הקצבה החודשית בגיל הפרישה
4. שיעור ההפקדה החודשי מן השכר המבוטח

המקדם משקף את תוחלת החיים הצפויה ואת הריבית התחשיבית, ולכן עלייה בתוחלת החיים מגדילה אותו ומקטינה את הקצבה. מקור: תקנוני קרנות הפנסיה וההוראות האקטואריות של רשות שוק ההון.

21. צבירה של 1,800,000 שקלים ומקדם המרה 200. מהי הקצבה החודשית?

1. 1,500 שקלים, שהם הצבירה מחולקת באלף ומאתיים
2. 18,000 שקלים, שהם הצבירה מחולקת במאה בלבד
3. 3,600,000 שקלים, שהם הצבירה מוכפלת במקדם ההמרה
4. 9,000 שקלים, שהם הצבירה מחולקת במקדם ההמרה

1,800,000 חלקי 200 שווה 9,000 שקלים לחודש, וזוהי הקצבה לפני מיסוי ולפני התאמות. מקור: תקנוני קרנות הפנסיה וההוראות האקטואריות של רשות שוק ההון.

22. אותה צבירה של 1,800,000 שקלים ומקדם 225. מהי הקצבה, ומה משמעות ההפרש?

1. 8,000 שקלים לחודש, כלומר קצבה נמוכה ב-1,000 שקלים ממקדם נמוך יותר
2. 9,000 שקלים, שכן המקדם אינו משפיע
3. 7,200 שקלים, שהם הקצבה בניכוי דמי ניהול מן הקצבה
4. 10,125 שקלים, שהם הצבירה מחולקת במקדם של מאה שבעים ושמונה

1,800,000 חלקי 225 שווה 8,000 שקלים, ולכן מקדם גבוה יותר מקטין את הקצבה החודשית באותה צבירה. מקור: תקנוני קרנות הפנסיה וההוראות האקטואריות של רשות שוק ההון.

23. מהו מקדם מובטח ומדוע הוא בעל ערך?

1. הבטחה לתשואה מינימלית על החיסכון
2. התחייבות חוזית למקדם קבוע מראש, המגנה על החוסך מפני עליית תוחלת החיים
3. הבטחה לגובה הקצבה בשקלים
4. הבטחה לדמי ניהול קבועים לכל החיים

מקדם מובטח קיים בעיקר בפוליסות ותיקות, ולכן ביטולן או ניודן עלול לגרוע זכות בעלת שווי כספי ניכר. מקור: תנאי פוליסות ביטוח המנהלים והוראות רשות שוק ההון.

24. לקוח מחזיק פוליסה ותיקה עם מקדם מובטח ומבקש לנייד לקרן זולה. מה נדרש?

1. להסביר את אובדן המקדם המובטח, לכמת את ההפרש ולתעד את ההמלצה בכתב
2. להמליץ על הניוד בשל דמי הניהול הנמוכים
3. לבצע את הניוד בלא הסבר מוקדם
4. להימנע מכל התייחסות ולהפנות לגוף המוסדי

אובדן מקדם מובטח עלול לעלות על החיסכון בדמי ניהול, ולכן חובת ההנמקה מחייבת אזהרה מפורשת. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ייעוץ, שיווק ומערכת סליקה פנסיונית), התשס״ה-2005.

25. מהם שני סוגי דמי הניהול בחיסכון פנסיוני?

1. דמי ניהול מהפקדה ודמי ניהול מצבירה
2. דמי ניהול מהתשואה ודמי ניהול מן הקצבה
3. דמי ניהול קבועים ודמי ניהול משתנים לפי גיל
4. דמי ניהול לעובד ודמי ניהול למעסיק

דמי ניהול מהפקדה משפיעים על הסכום הנכנס, ואילו דמי ניהול מצבירה משפיעים על כל החיסכון המצטבר לאורך שנים. מקור: חוזרי רשות שוק ההון בעניין דמי ניהול וגילוי נאות.

26. הפקדה חודשית 3,000 שקלים ודמי ניהול מהפקדה 3 אחוזים. כמה נגבה בשנה?

1. 1,080 שקלים
2. 90 שקלים
3. 360 שקלים
4. 3,600 שקלים

הגבייה החודשית היא 0.03 כפול 3,000 שקלים, כלומר 90 שקלים, ובשנה שלמה 1,080 שקלים. מקור: חוזרי רשות שוק ההון בעניין דמי ניהול וגילוי נאות.

27. צבירה 600,000 שקלים ודמי ניהול מצבירה 0.6 אחוזים. כמה נגבה בשנה?

1. 36,000 שקלים
2. 600 שקלים
3. 3,600 שקלים
4. 1,800 שקלים

0.006 כפול 600,000 שקלים הם 3,600 שקלים בשנה, והסכום גדל ככל שהצבירה גדלה. מקור: חוזרי רשות שוק ההון בעניין דמי ניהול וגילוי נאות.

28. לקוח שואל אילו דמי ניהול חשובים יותר לטווח ארוך. מה נכון להסביר?

1. דמי הניהול מהפקדה תמיד משמעותיים יותר
2. דמי הניהול מצבירה משפיעים יותר לאורך זמן, שכן הם נגבים מכל החיסכון המצטבר
3. שני הסוגים זהים בהשפעתם על התוצאה
4. דמי הניהול אינם משפיעים על הקצבה הסופית

ככל שהצבירה גדלה, משקלם של דמי הניהול מצבירה עולה, ולכן הם המשתנה המרכזי בחיסכון ארוך טווח. מקור: חוזרי רשות שוק ההון בעניין דמי ניהול וגילוי נאות.

29. מהו מסלול השקעה מותאם גיל?

1. מסלול שבו החוסך בוחר נייר ערך ספציפי
2. מסלול שבו כל החיסכון מושקע במניות
3. מסלול המבטיח תשואה קבועה לכל החוסכים
4. מסלול ברירת מחדל שבו רמת הסיכון יורדת ככל שהחוסך מתקרב לגיל הפרישה

מודל צ׳יליאני מפחית חשיפה לסיכון עם הגיל, כדי לצמצם את הסיכון לירידות סמוך למועד הפרישה. מקור: חוזרי רשות שוק ההון בעניין מסלולי השקעה מותאמי גיל.

30. חוסך בן שישים מבקש לעבור למסלול מנייתי. מה יש להסביר?

1. מסלול מנייתי מבטיח תשואה גבוהה יותר
2. מסלול מנייתי מתאים לכל גיל באופן שווה
3. מעבר בין מסלולים אסור לאחר גיל חמישים
4. הסיכון גבוה יחסית לאופק החיסכון הקצר שנותר עד לפרישה

התאמת רמת הסיכון לאופק החיסכון היא חלק מחובת ההתאמה, וירידה סמוך לפרישה קשה לתיקון. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ייעוץ, שיווק ומערכת סליקה פנסיונית), התשס״ה-2005.

31. צבירה 500,000 שקלים ותשואה שנתית 7 אחוזים בניכוי דמי ניהול 0.5 אחוזים. כמה נזקף נטו?

1. 35,000 שקלים
2. 32,500 שקלים
3. 2,500 שקלים
4. 37,500 שקלים

התשואה היא 35,000 שקלים ודמי הניהול 2,500 שקלים, ולכן נזקפים נטו 32,500 שקלים. מקור: חוזרי רשות שוק ההון בעניין דמי ניהול וגילוי נאות.

32. מהו ניוד כספים פנסיוניים?

1. העברת הצבירה מגוף מוסדי אחד לאחר תוך שמירה על רצף הזכויות שנקבע בדין
2. משיכת הכספים ותשלום מס במקור
3. העברת הכספים מן העובד אל המעסיק
4. המרת הצבירה לקצבה חודשית מיידית

הניוד הוא זכות של העמית, אך יש לבחון אובדן מקדם, ותק ביטוחי וכיסויים לפני ביצועו. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס״ה-2005, ותקנות הניוד.

33. עמית מנייד קרן פנסיה לאחר עשר שנות ותק. מה חשוב לבדוק?

1. שמירת ותק לעניין אכשרה, גובה דמי הניהול והכיסויים במסלול החדש
2. רק את גובה דמי הניהול בקרן החדשה
3. רק את התשואה של הקרן בשנה החולפת
4. רק את מספר העמיתים בקרן החדשה

ניוד עלול לאפס ותק ביטוחי ולחשוף את העמית לאכשרה מחדש, ולכן זהו נתון מרכזי בהמלצה. מקור: תקנות הניוד ותקנוני קרנות הפנסיה.

34. מהי סליקה פנסיונית בהקשר הניוד?

1. מערכת שבה מוגשות תביעות לתגמולים
2. מערכת שבה נקבעים שיעורי דמי הניהול
3. מערכת המפקחת על תשואות הגופים
4. תשתית מקוונת המעבירה מידע והוראות בין הגופים המוסדיים ובעלי הרישיון

הסליקה מייעלת ומתעדת את זרימת המידע וההפקדות, ובעלי רישיון נדרשים לפעול דרכה. מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ייעוץ, שיווק ומערכת סליקה פנסיונית), התשס״ה-2005.

35. מהו הזיכוי הניתן בגין הפקדות לפי סעיף 45א לפקודה?

1. זיכוי ממס בשיעור 35 אחוזים מן ההפקדה המזכה, בכפוף לתקרות שנקבעו
2. ניכוי מלא מן ההכנסה החייבת
3. פטור ממס על כל הקצבה בגיל פרישה
4. זיכוי בשיעור 10 אחוזים מן ההפקדה

הזיכוי מפחית את המס לתשלום בשיעור קבוע מן ההפקדה המזכה, והוא נבדל מן הניכוי המפחית את ההכנסה החייבת. מקור: פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 45א.